Los modelos tributarios para gastos de viaje en México

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Business Travel Magazine

20.Sep.2020

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El pasado mes de agosto se llevó a cabo el webinar “Los modelos tributarios para gastos de viaje y su impacto en las Finanzas de la Empresa y del Empleado” organizado por la MBTA (Mexican Business Travel Association y EC Business Travel Solutions y presentado por Rene Lugo, C.E.O & Director Fundador de TravelXml.

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México es modelo mundial de tributación, por qué? René Lugo nos lo explica:

Porque el Gobierno de Mexico logró lo que ninguno había logrado:
Encontrar una forma de forzar a la Economía Informal para que se inscribiera en el SAT y pagara impuestos.

¿Por qué México está recaudando el doble de tributación? (¿Se incrementó el número de impuestos, el porcentaje del ISR o por qué?)

René Lugo. Porque debido al punto anterior aumentó la base tributaria de empresas que están debidamente reguladas y pagan impuestos.

¿Qué es un CFDI y el Xml?

RL: CFDI quiere decir Comprobante Fiscal Digital por Internet. XML es un formato estándar informático donde se guardan los datos de los CFDI de manera uívoca.

¿Cómo es la recuperación de estos documentos?

RL: A través del portal del SAT, pero quien lo haga debe estar autorizado para recuperarlos y como no hay un estándar en los nombres es imposible saber cuál CFDI corresponde a cuál operación.

¿Debe existir un contrato laboral entre patrón y empleado?

RL: No solo contrato, sino también registro ante el SAT.

¿Qué pasa con las empresas de Outsorcing?

RL: Los CFDI solo pueden ser expedidos a nombre de la empresa de outsourcing ya que NO hay relación laboral entre el empleado y la empresa terciaria.

¿Qué pasa con los gastos en el extranjero donde no te dan factura?

RL: Son 100% deducibles para ISR pero no para IVA

¿Qué gastos sí se consideran dentro de la norma 3.3 y qué gastos no?

RL: Todo gasto Deducible no contabiliza a la norma 3.3

Todo gasto No Deducible va a la cuenta de la norma 3.3

¿Qué pasa con los pasajes de avión y hospedaje que no están considerados

RL: Pueden ser tratados a reembolso sujetos a la misma regulación de los demás gastos.

¿Cuál es el tratamiento de la deducibilidad para grupos y convenciones?

RL: Son deducibles para la Empresa Organizadora siempre que se demuestre procedencia respecto a la Actividad de la misma.

¿Es la renta de autos deducible? Aplica por montos.

RL: Si. $850 Pesos diarios.

¿Esta regla aplica a cualquier forma de pago, ya sea tarjeta centralizada de la empresa, tarjeta corporativa individual o efectivo?

RL: Cada gasto tiene sus condiciones, por ejemplo la gasolina no es deducible si se paga en efectivo.
Por el momento puede pagar con tarjeta propia o de la empresa pero cuando se active la facturación automática la factura será automáticamente expedida a nombre del usuario de la tarjeta así que la tarjeta deberá ser de la empresa (no podrán usarse tarjetas tercerizadas como Adecco y demás).

¿Sí se trabaja para un gobierno extranjero, está sujeto a las normas de México?

RL: Si para efectos de deducibilidad, a menos que haya un tratado para evitar la doble tributación.

¿Cuáles son los gastos deducibles o no en el extranjero?

RL: Todo gasto imprescindible para realizar la labor que se lleve a cabo siempre que sea conducente con el Objeto Social de la Empresa

¿Qué pasa con las comidas de los clientes en la ciudad donde está la empresa?

RL: NO HAY DEDUCIBILIDAD PARA INVITADOS.

¿Son deducibles los gastos de los invitados o externos que no laboran para la empresa?

RL: NO HAY DEDUCIBILIDAD, DESAPARECE EL CONCEPTO DE GASTOS DE REPRESENTACION.

¿Y los boletos cobrados por servicios de consultoría?

RL: Deben ser facturados al cliente para ser deducibles.

¿Qué hay de los traslados?

RL: Mismo caso que en todos los anteriores, facturación a la empresa que desee hacer deducible el gasto.

Marin Rene Lugo C.E.O & Director Fundador de TravelXml. Ha sido investigador y desarrollador de Tecnologías Informáticas Emergentes por más de 25 años y tiene más de 15 años dedicado específicamente a las Tecnologías en Administración de Gastos.

Agradecemos la colaboración de Gabriela Ocampo, Web Travel Solutions.